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    • 您需要帮助吗？ / 专门服务
    • 2026/08/17 (Mon)

    この記事の文章は機械翻訳されています。原文と訳文の間で、意味合い等に差異がある可能性がありますのでご注意ください。（原文の言語：日本語）

    《日美社会保障协定》： 养老金 ・ 防止重复缴纳社会保险费的程序

    对于从日本临时派驻到美国的驻外人员而言，同时向日本和美国缴纳社会保险费是一项沉重的负担。
    为避免这种双重负担，并允许在满足一定条件的情况下将两国的养老金参保期间合并计算，日美社会保障协定 （ U.S.-Japan Social Security Totalization Agreement ） 应运而生。
    此外，对于被美国企业当地招聘的人员，原则上适用美国的社会保障制度。

    防止双重缴费——短期派遣的“5年规则”
    对于由日本雇主临时派遣至美国的员工，若预计派遣期限在5年以内，且满足派遣前已与日本雇主存在雇佣关系等条件，原则上应继续参加日本的社会保障制度。
    在此情况下，根据日美社会保障协定，可能免除美国社会保障税（Social Security tax）及医疗保险税（Medicare tax）（ FICA税）的缴纳义务。
    不过，该协定并不涵盖所有社会保险制度。关于失业保险、工伤保险及其他制度，需分别另行确认。

    必须取得“适用证明书”
    为了获得美国社会保障税和医疗保险税的免除，日本雇主需要向日本年金机构申请签发“社会保障协定适用证明书”。
    证书签发后，应将其提交或出示给美国雇主及薪资核算负责人，以确保在薪资核算过程中不会错误地代扣社会保险税和医疗保险税。
    原则上建议在派遣开始前申请适用证明书。申请书可于预计开始工作日的大约6个月前提交。
    此外，如果在未取得适用证明书的情况下开始在美国进行工资核算，可能会被代扣美国的社会保障税和医疗保险税。因此在外派开始前，务必由日本总部、美国法人及工资核算公司之间确认相关处理流程。

    派遣期限超过5年的情况
    若预计派遣期限从一开始就超过5年，原则上将适用美国社会保障制度。
    此外，即使最初预计派遣期限在5年以内，但实际派遣期限超过5年的，原则上自第5年届满后起适用美国社会保障制度。
    不过，如果因无法预见的情况等特殊理由需要延长派遣期限，日本雇主可提交“适用证明期间延续 ・ 延长申请书”。
    延期并非自动获批，需要经由日本和美国相关机构进行个别审查并达成一致。如果存在延期的可能性，务必在当前适用期间结束前启动相关手续。

    养老金领取资格期间的“累计”
    原则上，要通过常规方式领取美国社会保障老年养老金，需要40个积分。
    由于每年最多可获得4个积分，因此通常需要在美国参保约10年。
    即使仅凭在美国获得的积分无法满足领取资格，根据《日美社会保障协定》，日本养老金的参保期间在判定领取资格时可予以合并计算。
    不过，若要由美国方面将日本的参保期间计入总计，原则上需在美国至少获得6个积分。
    此外，若仅凭在美国获得的积分已满足领取资格，则无法通过加上日本的养老金参保期间来增加给付金额。

    日美两国的养老金并非合并为一项
    即使通过合并参保期间满足领取资格，日本和美国的养老金也不会合并为一项进行发放。
    日本和美国将分别根据各自国家的参保期间及保费缴纳记录等计算给付金额，并由各自国家发放养老金。
    累计计算制度主要是为了判定“是否满足领取养老金所需的参保期间”而设立的制度。

    根据《社会保障公平法案》进行的制度改革
    2025年1月5日，《2023年社会保障公平法案》正式生效，此前曾导致部分领取者社会保障金被削减的下列制度已被废除。

    WEP （ 意外收益消除条款 ）
    GPO （ 政府养老金抵消 ）

    该废除规定将追溯适用于2024年1月及之后发放的社会保障金。
    因此，仅因领取日本公共养老金等不属于美国社会保障税征税范围的工作养老金，将不再导致美国社会保障福利因WEP或GPO而减少。
    不过，即使WEP和GPO已被废除，仍需就以下事项分别进行确认：

    日美两国的养老金参保期间能否合并计算
    是否符合美国或日本的养老金领取资格
    实际可领取的福利金额
    养老金申请手续
    日美两国养老金在税务上的处理方式
    外派期间的工资核算及社会保险费处理

    外派开始前需确认的事项
    从日本向美国派遣外派人员时，建议在派遣开始前确认以下事项。

    预计派遣期限是否在5年以内
    与日本总部的雇佣关系是否持续存在
    能否继续参加日本的社会保障制度
    是否已取得适用证明书
    美国方面的薪资核算中是否已正确免除FICA税
    外派期限是否存在延长可能
    薪资由日本还是美国支付
    是否存在美国联邦税 ・ 州税的申报义务

    即使已取得适用证明，也不意味着美国联邦所得税和州所得税也能被免除。社会保障税的处理与所得税的处理属于不同的制度，因此需要特别注意。
    本文旨在提供一般信息，并非法律 ・ 或税务建议。由于适用情况因具体情况而异，具体案例请咨询专业人士。

    尾崎真由美会计事务所

    请随时用日语与我们联系。

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    • 2026/08/17 (Mon)

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    尾崎会计办公室 YouTube 频道

    面向居住在美国的日本人。
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    YouTube上的尾崎律师事务所
    有关美国税务和会计的信息用日语解释，通俗易懂。

    ✔ 报税 ・ 税务咨询
    ✔ 公司账目 ・ 薪资 （ 薪资 ）
    ✔ 公司成立支持
    ✔ 为进入美国的日本公司提供支持

    也欢迎外籍人士、餐馆老板和公司经理与我们联系。

    日语 ・ 英语。
    我们在迈阿密设有办事处，但可以在美国任何地方做出回应。

    请访问我们的 YouTube 频道 ！。

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    ＜ 通过尾崎会计师事务所，您可以及时获得今年的纳税申报 ！ ＞ 我们可以回答您的任何问题 ！.

    您报税了吗 ？ 尾崎会计事务所可以及时帮助您 ！
    请随时咨询我们。

    如果您在美国赚取收入，您必须报税。
    美国公民 ・ 不仅仅是永久居民，工作签证持有者、工作签证持有者的配偶、国际学生和OPTs只要在美国赚取收入，都在保障范围之内。
    确保您正确申报，以免日后陷入麻烦。

    我们保证。
    遵守美国税法。遵守截止日期 （ ） 我们将遵守延期程序。
    我们将真诚地用日语答复客户，并在 24 小时内回复。
    我们将友好地分析您的会计情况和损益表，并为您提供符合税法的节税服务。
    我们还可以处理会计师交接时的麻烦 ！

    在尾崎会计事务所，我们处理从企业到个人的各种报税。
    如果您收到国税局的信函，我们将代表您处理。

    我们可以回答您的税务问题，包括续签签证所需的报税 ！
    如需了解更多信息，请点击下面的黄色电话簿标志，查看《城镇指南》。

    如果您有任何疑问，请随时通过以下［发送信息］或使用《城市指南》中的［联系表格］与我们联系。

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    ＜ TODD ACCOUNTING/尾崎会计事务所 ＞ 中等收入，你是否能够向国税局申报 ？.

    公司工资以外的收入，如工程咨询、副业开发、Uber Eats 和 Etsy 销售，可能需要作为 "个体经营者 "申报。

    如果你！ ！

    ・不确定附表C
    ・不确定在多大程度上包括支出
    ・没有支付预估税款
    ・ 次要收入增加了

    不正确记录支出或申报支出会导致额外的税款和罚款。

    尾崎真由美会计师事务所为副业提供税务咨询支持 ・ 日语。

    ・ 工程副业
    ・ 自由职业
    ・ Uber Eats
    ・ Etsy/Amazon 销售
    ・ LLC 成立咨询

    请随时先联系我们。

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    • 2026/08/09 (Sun)

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    ＜又到一年报税时，请到值得信赖的尾崎会计事务所＞我们可以回答您的任何问题！。

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    • 2026/08/08 (Sat)

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    【东京举办】我们将参展“2026年海外商务博览会” ！ ｜ 尾崎真由美会计事务所

    此次，我们将参展将于2026年7月17日、18日在东京举办的“2026东京海外商务博览会”。
    这是日本国内规模最大的活动，汇集了海外拓展及国际商务领域的专家・ 以及相关支援机构。

    本公司以横跨美国和日本的税务 ・ 会计支持为核心，致力于为在日美两国拥有业务或资产的人士提供协助。

    活动当天，我们将在展位上，

    ・ 关于日本和美国税务的咨询
    ・ 正在考虑进军美国市场的企业的咨询
    ・ 美国居民关于日本资产的咨询
    ・ 日美之间的继承 ・ 赠与相关咨询

    等事宜，欢迎随时与我们交流。

    由于平时大多通过线上方式进行沟通，我们非常期待能与各位面对面交流的宝贵机会。

    如果您住在附近或计划当天莅临现场，请务必顺道来访。

    2026年东京海外商务博览会

    📅 2026年7月17日、18日 10:00 ～ 17:00
    📍 东京都立产业贸易中心滨松町馆3F ・ 4F

    期待在会场与各位相见。

    报税绝不仅仅是“提交”那么简单。
    正确地 ・ 安全地 ・ 并且更有利地。
    请先找专家确认一下吧。

    • 知道有好处 / 专门服务
    • 2026/08/05 (Wed)

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    【注意处罚规定】FBAR与FATCA ： 境外 （ 日本 ） 提交财产申报表的义务

    ｢ “虽然在美国申报了所得税，但并未申报在日本的存款。”这是旅美日本人容易犯下的最危险的错误之一。
    美国政府正全力掌握海外资产情况，并对未申报行为处以严厉处罚。本文将就“FBAR”和“FATCA”这两项规定进行解读——虽然无需缴纳税款，但仅因未申报就会被处以罚款。

    FBAR （ FinCEN Form 114 ） ：1万美元的门槛

    所有海外金融账户 （ 银行、证券、储蓄型保险等 ） 的余额总和，在一年内哪怕只是一瞬间超过1万美元 （（按当前汇率约合150万日元左右 ）），就有义务向美国财政部申报。 这与纳税申报 （ IRS ） 是不同的程序，必须在每年4月15日 （（可通过自动延期至10月 ））之前在线提交。关键点在于“虽不需缴税，但必须申报”。
    FATCA （ Form 8938 ）：高额资产申报

    除FBAR之外，作为纳税申报表 （ Form 1040 ） 的一部分提交的便是FATCA （ Form 8938 ）。 该表格的申报门槛较高，当个人海外金融资产超过5万美元，或夫妻合计超过10万美元时，必须提交此表 （ ※适用于美国居民 ） 。

    处罚与救济措施

    针对FBAR未申报行为的处罚，即使属于非故意 （ Non-Willful ） 情况下，每账户每年仍需缴纳1万美元起的高额罚款。即使过去存在申报遗漏，只要在IRS指出之前，就有可能通过名为“Streamlined Filing Compliance Procedures”的救济措施，避免 ・ 或减轻罚款。

    ｢ “美国政府不可能查到日本银行的信息”这种说法已是过去时。日美两国政府之间的信息交换早已开始。
    包括过去的未申报情况在内，如有顾虑，请立即咨询专业人士。主动进行更正申报是保护自身权益的最佳对策。

    本文旨在提供一般性信息，并非法律 ・ 或税务建议。关于具体个案，请咨询专业人士。

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